Новое в налоговом учете в 2017 году

Новое в налоговом учете в 2017 году

Новое в налоговом учете в 2017 году

Демотиватор Лента новостей с картинками >>

При сдаче годовой отчетности за 2016 год и работе в 2017 году бухгалтеров ожидает много изменений в налоговом и бухгалтерском учете и отчетности. Мы собрали важнейшие изменения законодательства в одной таблице и сгруппировали их по разделам. Многие изменения пока еще на стадии проектов. Для удобства работы в таблице проставлены ссылки на нормативные документы. По мере утверждения проектов таблица будет обновляться.

Для того, чтобы ознакомиться с изменениями, выберите нужный раздел и нажмите на него.

ИЗМЕНЕНИЯ В ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2016 ГОД


 

Что меняется Начало действия Изменения Документ Декларация по налогу на прибыль С годовой отчетности за 2016 год Декларация принята. За год отчитываемся по новой форме. Срок сдачи новой декларации - до 28 марта 2017 г.
Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@
3-НДФЛ
С годовой отчетности за 2016 год
Утверждена новая форма 3-НДФЛ. В форме появились строки для торгового сбора и новые разделы
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016)
Единая (упрощенная) налоговая декларация С годовой отчетности за 2016 год На стадии проекта. Технические правки. Не соответствует общим требованиям к формам налоговых деклараций, разрабатывается формат, замена ОКАТО на ОКТМО. Проект Справка 2-НДФЛ За 2016 год В справке 2-НДФЛ за 2016 г. нужно будет отдельно показывать премии: Приказ ФНС от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@ 2002 Премии по условиям трудовых или коллективных договоров. 2003 Вознаграждения выплаченные за счет чистой прибыли. Появились новые коды для детских вычетов. Статистика ТЗВ-МП За 2016 год, подается до 01.04.2017 Сдают все малые предприятия (с численностью сотрудников от 15до 100 человек). Приказ Росстата от 29.07.2016 № 373

ОТЧЕТНОСТЬ 2017


 

Что меняется Начало действия Изменения Документ Декларация по транспортному налогу С годовой отчетности за 2017 г. (по желанию налогоплателльщика может применяться для сдачи годовой отчетности за 2016 г.)
В новой декларации появились поля для указания сроков постановки и снятия транспортного средства с учета, а также строки для указания информации о произведенных платежах в систему "Платон". Декларация может применяться для сдачи годовой отчетности за 2016 год, если организация производила платежи по системе "Платон" в 2016 году.
Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ Декларация по НДС С 1 квартала 2017 г. Изменения коснулись порядка отражения номеров ГТД, вычетов по НДС, предъявленному подрядчиком и некоторых других строк и разделов.
Приказ ФНС России от 20 декабря 2016 г. N ММВ-7-3/696@ Декларация по ЕНВД С 1 квартала 2017 г. Принято. Новую декларацию сдаем начиная с отчета за I квартал 2017 года. Изменения связаны с тем, что начиная с 1-го января 2017 года ИП на ЕНВД сможет вычитать из единого налога на вмененный доход страховые взносы “за себя” , а не только за работников. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/574@ Расчет по страховым взносам С 1 квартала 2017 г. (бланк принят)
Новый расчет, по которому налогоплательщики будут отчитываться перед ФНС по суммам исчисленных взносов. Срок сдачи - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@
Новая 4-ФСС (только травматизм) С 1 квартала 2017 г. (бланк принят)
В новой 4-ФСС останется раздел по взносам на травматизм, сведения о медосмотрах, спецоценке. Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381 Сведения о страховом стаже сотрудников (ПФР) За 2017 год Сведения о страховом стаже нужно будет сдавать в ПФР по итогам года, до 31 марта. Первый раз страхователи будут сдавать такой отчет за 2017 год. Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п СЗВ-М С 01.01.2017 Меняется срок сдачи. С 01.01.2017 отчет по форме СЗВ-М можно будет сдавать до 15-го числа месяца следующего за отчетным. Последний день сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года - 16 января 2017 года. (15 января - воскресенье). Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ (ст.2) Вводится срок начала применения новых деклараций и форматов С 1 января 2017 г. С 2017 года нормативные правовые акты, предусматривающие утверждение новых форм (форматов) налоговых деклараций (расчетов) или внесение изменений в действующие формы (форматы) налоговых деклараций (расчетов), вступают в силу не ранее чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования. Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ (ст.1)

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 2017


 
Что меняется Начало действия Изменения Документ Администрирование страховых взносов С 01.01.2017 Страховые взносы переходят под контроль ФНС. Исключение - взносы на травматизм, они остаются в ведении ФСС. Также ФСС будет проверять правильность выплат пособий. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ Тарифы и ставки страховых взносов С 01.01.2017 Сохраняется деление на основной и пониженные тарифы. Ст. 426 НК РФ Ставки по основному тарифу:
  • 22% - взносы в ПФР;
  • 2,9% - (1,8% - по временно пребывающим) - в ФСС;
  • 5,1% - в ФФОМС.
Пониженный тариф для льготных видов деятельности на УСН С 01.01.2017 Организации на УСН с льготными видами деятельности могут применять пониженный тариф, если их доходы за налоговый период не превышают 79 млн. рублей. п.2 ст.427 НК РФ 
Предельные базы по взносам С 01.01.2017 Меняется алгоритм расчета предельной базы для уплаты взносов. С 2017 года предельная база = средняя заработная плата х 12 х Повышающий коэффициент (1,9 в 2017 году). Окончательный размер лимитов по взносам будет известен после того, как Правительство РФ утвердит среднюю заработную плату на 2017 год. Предельная база в 2017 г., как и в 2016 г., будет применяться только ко взносам в ПФР и ФСС, на взносы в ФФОМС предельный доход не распространяется. Ст. 421 НК РФ 
Отчетный период по взносам С 01.01.2018 На 2017 год отчетным периодом по взносам остается квартал. С 2018 года Минтруд предложил внести поправки в НК РФ, которые закрепят в качестве отчетного периода - месяц. Проект Федерального Закона Взносы на травматизм. Если не подтвердить вид деятельности, ФСС применит максимальный тариф. С 01.01.2017 Если страхователь, осуществляющий свою деятельность по нескольким видам экономической деятельности указанным в ЕГРЮЛ, не подтверждает основной вид экономической деятельности, такой страхователь в соответствующем году подлежит отнесению к имеющему наиболее высокий класс профессионального риска виду экономической деятельности в соответствии с кодами по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, указанными в ЕГРЮЛ. п.13 Постановления Правительства РФ от 17 июня 2016 г. № 551 Платежки по взносам С 01.01.2017 Будут оформляться как платежки на перечисление налогов. В поле 101 нужно будет указывать 01 (вместо 08), указать реквизиты ФНС - получателя платежа.
КБК по взносам С 01.01.2017 КБК изменятся, изменения находятся на регистрации в Минюсте.
Суточные сверх норм будут облагаться взносами С 01.01.2017 С суточных сверх 700 руб. в день(по командировкам внутри страны) и 2500 руб. в день (по заграничным командировкам) нужно будет начислить и уплатить взносы. ст.422 п.1 подп.2 НК РФ

НДФЛ 2017


 

Что меняется Начало действия Изменения Документ Независимая оценка квалификации С 01.01.2017 Суммы уплаченные за независимую оценку квалификации работника не будут облагаться НДФЛ п.21.1 ст. 217 НК РФ Вводится вычет для физ.лиц, которые будут самостоятельно оплачивать оценку независимой квалификации. подп.6 п.1 ст.219 НК РФ

НДС 2017


 

Что меняется Начало действия Изменения Документ Пояснения к декларации по НДС С 01.01.2017 В ходе камеральной проверки ФНС имеет право запросить пояснение к декларации по НДС. В 2016 году их можно представлять в произвольной форме. Начиная с 2017 г. допускается только передача электронного варианта по ТКС. Пояснения представленные на бумажном носителе не будут считаться сданными. Формат пока не утвержден. Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ. Форма счет-фактуры С 01.04.2017 Планируется добавить новый реквизит "Идентификационный код государственного контракта".
Формат счет-фактуры С 01.07.2016 До 01.07.2016 г. действуют два формата счета-фактуры - старый и новый. С 01.07.2016 г. Для электронного документооборота можно будет использовать только формат, утвержденный Приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ Новый формат применяется и в отношении документов на отгрузку. Приказ ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/ 155@

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 2017


 

Что меняется Начало действия Изменения Документ Изменение ставок
С 01.01.2017 Общая ставка останется без изменения - 20%. Изменения в распределении между региональным и федеральным бюджетом - 3% и 17 % соответственно (вместо 2% и 18% в 2016 г.)
Федеральный закон от 30.11.16 № 401-ФЗ статья 2 п.26 
Появляются ограничения на перенос убытков
С 01.01.2017 Минфин вводит ограничение на уменьшение прибыли за счет убытков прошлых лет. Прибыль можно будет уменьшить за счет убытков не более чем на 50% (сейчас до 100%). Одновременно снимается ограничение по количеству лет списания убытков
Федеральный закон от 30.11.16 № 401-ФЗ статья 2 п.25 

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 2017


 

Что меняется Начало действия Изменения Документ Изменится форма Книги доходов и расходов С 01.01.2018 В Книгу доходов и расходов добавлен Раздел V - для торгового сбора. Раздел должны будут заполнять организации и ИП на УСН "доходы". Возможно новая Книга ДиР будет рекомендована к заполнению организациям и ИП, уплачивающим торговый сбор, уже за 2017 г. - по желанию налогоплательщиков.
Приказ Минфина РФ от 7 декабря 2016 г. N 227н Новый КБК по минимальному налогу С 01.01.2017 С 1 января 2017 минимальный налог будет перечисляться по тому же КБК, что и налог с базы "доходы минус расходы" Новый КБК 182 105 01021 01 1000 110. Сопоставительная таблица КБК на сайте Минфина РФ Увеличен лимит доходов С 01.01.2017 До 150 млн. в год увеличен лимит доходов для применения УСН ст.346.13 НК РФ в ред.Федерального закона 30.11.2016 № 401-ФЗ Увеличена допустимая стоимость ОС на УСН С 01.01.2017 Для применения УСН стоимость основных средств на 01.01.2017 г. и в течение года не должна превышать 150 млн. руб. ст.346.12 п.3 подп.16 НК РФ в ред.Федерального закона 03.07.2016 № 243-ФЗ

ЕНВД 2017


 
Что меняется Начало действия Изменения Документ Появилась возможность уменьшить ЕНВД на взносы ИП "за себя" С 01.01.2017 ИП на ЕНВД с сотрудниками смогут снижать ЕНВД на 50% на сумму взносов за сотрудников и за себя. ст.346.32 п.2 НК РФ Возможно появление нового налогового вычета на приобретение он-лайн касс С 01.01.2018 С 01.07.2018 все ИП на ЕНВД и ПСН обязаны применять онлайн кассы. Минфин предлагает в целях снижения издержек предпринимателей ввести вычет на приобретение соответствующей техники, но не более чем 18000 руб. Проект Минфина 
Изменение коэффициента К1 для расчета ЕНВД С 01.01.2017 На ближайшие три года коэффициент К1 предполагается установить в следующем размере:
  • 1,891 (на 2017 год)
  • 1,982 (на 2018 год)
  • 2,063 (на 2019 год)
Проект

ПЕНИ 2017


 

Что меняется Начало действия Изменения Документ Возможно увеличение размеров пени по налогам и взносам С 01.01.2017  Начиная с 01.01.2017 г. при просрочке по уплате налогов и взносов первые 30 дней ФНС, как и раньше, будет начислять пени по ставке 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, начиная с 31-го дня, размер ставки составит 1/ 150 ставки рефинансирования.
Федеральный закон от 30.11.16 № 401-ФЗ статья 2 п.25 

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ 2017


 

Что меняется Начало действия Изменения Документ ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ МАЛЫХ И МИКРО ПРЕДПРИЯТИЙ УПРОЩЕННЫЕ СПОСОБЫ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА Амортизация можно начислять один раз в год С 20.06.2016 (применять можно только после внесения изменений в учетную политику) Амортизацию можно начислять один раз в год, а не ежемесячно п.19 ПБУ 6/01 Списание НМА Стоимость НМА можно в полном объеме списывать на расходы (на счета затрат - 20,26,44) п.3.1 ПБУ 14/2007 Сопутствующие расходы на приобретение ОС Малые предприятия имеют право включать в первоначальную стоимость ОС только цену поставщика и затраты на монтаж. Остальные расходы на приобретение ОС (транспортировка, страховка и т.д.) можно сразу списать на расходы в том периоде, когда они возникли. п.8.1 ПБУ 6/01 Списание производственного и хозяйственного инвентаря Малые предприятия имеют право списывать затраты на приобретенный инвентарь единовременно в размере первоначальной стоимости объектов таких средств при их принятии к бухгалтерскому учету п.19 ПБУ 6/01 Оценка материальных запасов Товары и материалы при приобретении учитываются по цене поставщика. Сопутствующие расходы (хранение, транспортировка и т.д.) сразу относятся на расходы п.13.1 ПБУ 5/01 Сроки отнесения на расходы товаров, материалов Микропредприятие вправе признавать стоимость сырья, материалов, товаров, других затрат на производство и подготовку к продаже продукции и товаров в составе расходов по мере их приобретения. п.13.2 ПБУ 5/01 Однако, использование этого способа списания приведет к возникновению расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом. (Например, на УСН предприятия имеют право отнести стоимость товаров на расходы только по факту реализации, при условии полной оплаты поставщику). Расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы Малые предприятия имеют право относить расходы по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам на расходы по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления. п.14 ПБУ 17/02

Новое в налоговом учете в 2017 году

Новое в налоговом учете в 2017 году

Новое в налоговом учете в 2017 году

Новое в налоговом учете в 2017 году

Новое в налоговом учете в 2017 году

Новое в налоговом учете в 2017 году

Новое в налоговом учете в 2017 году